毕马威报告：人工智能驱动财务管理，投资收益超出预期

将人工智能（AI）的应用引入企业的财务管理中，已经产生令人信服的投资回报率（ROI），并带来了广泛收益。例如，更优质的财务数据与决策、更快的洞察和报告的生成速度、更低的成本以及更高的财务管理效率。

这一研究成果源自毕马威发布的全球财务智能化调研报告。该报告指出，在企业对AI的投资中，机器学习、深度学习和生成式AI的价值回报较高，这些技术的投资回报率均达到或超过企业预期。研究样本广泛涵盖了23个国家或地区的2900家企业。在调查中，毕马威创建了人工智能成熟度框架，并将受访企业分为起步阶段、发展阶段以及领导阶段的企业。

其中，近四分之一（24%）是领导阶段的企业，58%是发展阶段的企业，18%是起步阶段的企业。毕马威还开发了一款AI成熟度基准测试工具，以帮助企业评估其在AI转型过程中的进展，并确定了一批更先进、更成熟的AI部署企业。

财务管理的推动促使AI更多地被应用在企业的财务运作中。据报告，大多数行业都在推进将AI应用于财务管理中，71%的企业在其不同程度上应用了AI。其中，41%的企业达到了中度或大量应用的程度，预计未来三年这一比例将达到83%。

在多数行业中，处于领导阶段的企业占比较接近，金融服务行业略微领先（29%），医疗健康及生命科学行业稍落后（16%）。收入规模较大的企业AI应用部署成熟度往往更领先（收入超过100亿美元的企业中有41%处于领导阶段）。

毕马威中国审计服务主管合伙人高智纬表示："我们的研究证实，人工智能在财务管理的部署是全球性现象。它正从根本上改变企业的财务运行，使其更加高效、准确和富有洞察力。人工智能可以带来的投资回报，将是企业战略重点之一，如果企业希望保持竞争力，就应该采取行动。对审计行业同样适用，因此，毕马威也在大力投资人工智能，提升专业服务能力和审计服务质量。”

此外，生成式人工智能（GenAI）的应用也有所增长。无意应用GenAI的企业占比已从6%下降到现在的1%。GenAI已成为企业未来布局的重中之重，预计未来三年内，95%的处于领导阶段的企业和39%的处于其他阶段的企业将在财务报告中选择性或广泛地采用GenAI。

技术红利将成倍增加。在财务报告、财会规划制定、财务和风险管理、债务管理、现金流预测、欺诈检测、信用风险评估和情景分析等各细分领域，企业纷纷试点或应用AI技术。

税务管理略有落后。在这一领域试点或应用AI的企业数占比不到三分之一，且约一半的企业仍处在规划阶段。原因包括税收法规的复杂性、缺乏最新数据、传统税务处理系统的运维负担、许多与税务相关的决策依赖人工判断等。

处于领导阶段的企业正在指明方向，他们主要通过投资、资源配置、治理和鉴证等方面取得成功。例如，投资方面，领导阶段企业的AI投资占IT预算的比例几乎是其他阶段的两倍（前者为13%，后者为7%）；资源配置方面，领导阶段企业正在建设内部AI资源，包括AI核心团队、财务专业团队，并在许多情况下，在各财务部门内单独设立AI资源。近一半的企业还会利用外部AI资源，例如技术外包公司或顾问；治理和鉴证方面，超过一半的处于领导阶段的企业获得了对AI流程的第三方控制鉴证，是其他阶段企业的一倍多。他们通常会借助审计机构的服务来推进上述行动，并希望审计师在审计工作中采用先进的AI工具，与企业人员就AI进行双向沟通。

随着AI在财务领域的应用加速增长，技术红利将成倍增加。高达57%的领导阶段的企业表示，ROI不仅达到预期甚至已超预期。即便在发展阶段的企业或起步阶段的企业中，也有近三分之一（29%）的企业持相同看法。毕马威中国数字化赋能及人工智能主管合伙人张庆杰表示："AI的商业投入回报率非常显著，企业需进一步克服障碍和挑战，包括继续实施稳健的治理，明确关注所希望实现的结果等。对于企业来说，意识到人工智能所带来的行业变革正在发生，从被动思维转变为主动思维至关重要。"